I. מטרה

הנאמנות הניתנת לביטול עבור הטבות אחרות לאחר סיום העסקה מכילה נכסים המושקעים לצורך צבירת רווחים, אשר נועדו לסייע במימון התחייבויות המחוז בגין הטבות אחרות לאחר סיום העסקה. מעת לעת, רווחי ההשקעה עשויים לעלות על הסכום הדרוש למימון התחייבויות המחוז בגין הטבות אחרות לאחר סיום העסקה. כאשר הדבר קורה, חוקי מדינת מינסוטה מעניקים למועצת החינוך שיקול דעת לגבי השימוש בנכסים העודפים. מדיניות זו נועדה לספק קווים מנחים לתהליך קבלת ההחלטות של מועצת החינוך בנסיבות אלה.

II. הצהרת מדיניות כללית

סעיף 471.6175, סעיף משנה 7(א) לחוקי מינסוטה קובע כי נכסי הנאמנות ישמשו לתשלום הטבות לאחר סיום העסקה הניתנות לאכיפה משפטית למנהלים ועובדים לשעבר, אלא אם מתקיים אחד התנאים הבאים:

1. חלה שינוי בחוק המדינה או בחוק הפדרלי המשפיע על התחייבויותיה של אותה יחידה פוליטית או ישות ציבורית בכל הנוגע להטבות לאחר סיום העסקה
2. חלה שינוי בהרכב הדמוגרפי של עובדי היחידה הפוליטית או הגוף הציבורי הזכאים להטבות לאחר סיום העסקה
3. חלה שינוי בהוראות או בתנאים הנוגעים להטבות לאחר סיום העסקה באותה יחידה פוליטית או גוף ציבורי, לרבות, אך לא רק, החלק מהעלויות שעל העובדים הזכאים לשלם כדי לקבל את ההטבות
4. קיימים גורמים נוספים המשפיעים באופן מהותי על ההתחייבויות שנקבעו אקטוארית של אותה יחידה פוליטית או ישות ציבורית בגין הטבות לאחר סיום העסקה; במקרה כזה, כל סכום העולה על 100 אחוזים מההתחייבויות שנקבעו אקטוארית של אותה יחידה פוליטית או ישות ציבורית בגין הטבות לאחר סיום העסקה, כפי שנקבע על פי התקנים של המועצה לתקני חשבונאות ממשלתיים, ניתן למשוך ולהשתמש בו לכל מטרה שהיא.

בהתחשב בעובדה שנכסי קרן OPEB מושקעים באותם סוגי ניירות ערך כמו אלה של איגוד הפנסיה למורים ממלכתיים ואיגוד הפנסיה לעובדי ציבור, ערכם של נכסי הקרן יושפע הן מרווחים והן מהפסדים בשווי השוק.

בנוסף, הערכת השווי של ההתחייבויות המוסכמות תושפע גם משיעורי דמי ביטוח הבריאות לפנסיונרים: ההתחייבות תפחת כאשר שיעורי הפרמיה העתידיים יהיו נמוכים מהתחזיות האקטואריות, ותגדל כאשר עליות הפרמיה העתידיות יהיו גבוהות מהתחזיות האקטואריות.

מכיוון שחובתנו הנאמנותית כלפי הגמלאים היא להבטיח תמיד כי 100% מההתחייבויות המוסכמות יכוסו על ידי נכסי הקרן, נכון לשמור בכל עת על נכסים העולים על 100% מההתחייבויות המוסכמות, כדי להתמודד עם מצבים שבהם נכסי הקרן עלולים להצטמצם עקב תנודות בשוק.

לפיכך, על קרן הנאמנות הניתנת לביטול של Minnetonka OPEB לשמור על יתרת נכסים בשיעור של 115% מההתחייבויות המוסכמות, כפי שנקבע בחישובים אקטואריים שנתיים. משיכת נכסים צריכה להיות מוגבלת לחלק הנכסים העולה על 115% מהסכום שנקבע אקטוארית עבור ההתחייבויות המוסכמות.

משיכת נכסים בשיעור הנמוך מ-115% תתאפשר רק באישור מועצת בית הספר. על מנת לעמוד בדרישות חוקי מדינת מינסוטה, אין לבצע בשום שלב משיכות שיביאו את רמת הנכסים לרמה הנמוכה מ-100% מההתחייבויות שנקבעו על פי חישוב אקטוארי.

הפניות משפטיות:    
חוקי מינסוטה 471.6175 סעיף משנה 7 (א)

נבדק: 16 בדצמבר 2010
אושר: 6 בינואר 2011